以太坊合并后，質押者需要納稅嗎？_ETH

史蒂芬·柯維曾說，生活中有三個東西永恒不變：變化、選擇和原則。但是，我們要添加第四個：稅收。加密世界中幾乎每個人都在談論合并，合并如何影響ETH持有者？它對環境意味著什么？另一個關鍵問題是，合并后是否需要繳納更多稅款？我們將研究合并后ETH的可征稅性及其對質押者的影響。

合并如何影響你的收入和稅收？

我們將針對不同的情況研究這個問題：你錢包中合并前未質押的ETH會怎樣？當你質押ETH時會發生什么？

沒有一個國家或地區針對合并后如何處理你的ETH制定特定的稅收法規或指南。出于稅收目的，合并可能會被歸類為軟分叉。美國稅法有關于界定軟分叉的規則，根據IRSFAQ30，當有協議更新但不產生新的加密貨幣時，協議就發生軟分叉。

根據美國國稅局的指導方針，「軟分叉」發生在分布式賬本通過協議更新而不會導致賬本轉移或新代幣建立的情況下。你不會因為軟分叉而獲得任何新的加密貨幣；相反，你將留在分叉前的位置，這意味著你不會得到任何報酬。事實上，軟分叉會讓你處于與以前相同的境地并且不會產生更多收入，這意味著它不是應稅事件。這完全符合以太坊合并期間發生的事情，合并不會形成新的以太坊鏈。它使以太坊變得更快、更具可擴展性并且對環境的危害更小。舊鏈將與Beacon鏈結合；沒有創造新的收入；所有交易歷史記錄被保留。

幣安：受XIRTAM事件影響的用戶可在8月2日前提交信息:7月3日消息，幣安發布公告稱，幣安在XIRTAM事件發生后的一個多月的時間中一直在努力溝通并持續解決與XIRTAM項目相關的問題，并已于近期完成了資產返回的測試。目前已完成與資產返回相關的所有準備工作。

從即日起，受到XIRTAM事件影響的幣安用戶可在北京時間2023年08月02日23:59前，通過表單提交具體信息，以申請XIRTAM資產返回。通過驗證后，幣安安全團隊會通過智能合約地址為符合資格的用戶返回相應的ETH資產。[2023/7/3 22:15:39]

假設你的錢包中有5?ETH，沒有新的收入產生；相反，以太坊生態系統在合并之后，將你的PoWETH轉換為PoS?ETH。

如果在合并之前質押ETH會怎樣？

你可能會想，如何才能在合并之前質押ETH。合并的目的不是為了引入質押機制嗎？在合并之前，一些交易所提供了質押服務；然而，合并完全消除了PoW機制并將所有ETH轉換為PoSETH，要求你鎖定你的ETH以獲得獎勵，因此需要抵押你的PoWETH。要鎖定你的ETH，你必須將其轉換為「ETH2」或「ETH2.S」，這些名稱代表了質押的ETH。

香港OSL Asset Management獲得投資區塊鏈、Web3、人工智能的牌照:金色財經報道，總部位于香港的數字資產平臺OSL Asset Management Limited表示，它已獲得當地證券及期貨事務監察委員會 (SFC) 的許可，可提供區塊鏈、人工智能和 Web3 技術方面的投資產品，這些技術被視為開發下一個交互式互聯網的關鍵。[2023/5/10 14:54:34]

請注意，不同的交易所為質押ETH提供了不同的名稱。Coinbase、Binance和許多其他交易所將它們稱為「ETH2」，而Kraken將它們稱為「ETH2.S」。因為「ETH2」這些只是用作「標簽」，所以合并之前的這種質押也是軟分叉，代幣本質上是相同的，只是用一個新的名字來區分，沒有產生新的加密貨幣。例如，假設你在2019年花費200美元購買了5個ETH，然后一年后你通過將它們轉換為ETH2將其質押在Binance上。轉換后的ETH價值為5000美元。無論價格如何，這筆交易都無需納稅，因為它不會產生新的收入。?

觀點：比特幣上漲或再次受益于美國銀行業危機:金色財經報道，部分分析師將今日比特幣大幅反彈的原因歸咎于美國銀行業危機的再次發酵。據美股數據顯示，美股第一共和銀行今日最大跌幅近 20%，盤中已兩度停牌，目前跌幅收窄至 16%。另據 CNBC 援引消息人士報道，目前美國白宮或財政部似乎不愿意向銀行施壓，要求它們制定第一共和銀行的資產出售計劃。[2023/4/26 14:28:44]

質押類型以及司法管轄區的差異如何影響稅收？

在以太坊2.0網絡支持之前，質押者將無法訪問存入的原始ETH或質押獎勵。這意味著ETH2獎勵是非流動性的。

這些非流動性獎勵應該納稅嗎？

沒有明確的規則界定PoSETH質押收入的性質，因此我們將使用最接近的指南來確定質押稅的方式。我們會參考一些司法管轄區，但各國有不同的稅法和準則。

美國最接近的指南是礦業稅收指南：Notice2014-21。盡管在ETH2上獲得質押獎勵是一項應稅事件，但在你可以使用、管理和兌換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。如果你今年在Binance上質押5ETH，并在一個月后收到0.5ETH作為質押獎勵。你不需要報告收入，因為它還不能花費。但是假設Binance允許你在2025年獲得0.5ETH的質押獎勵，0.5ETH的價格現在是350美元，你現在有權處理這350美元，因此你可以將其申報為收入。在為PoSETH啟用此類功能之前，大多數質押者通常無法獲得獎勵。

ComposeDB Beta版將部署在Ceramic主網:金色財經報道，ComposeDB Beta版現已在去中心化數據庫協議Ceramic主網上線。ComposeDB 是一個分散式圖形數據庫，允許開發人員使用 GraphQL 和即插即用數據模型在 Ceramic 上構建可組合的 Web3 應用程序。[2023/3/1 12:36:37]

加拿大最接近的指南是礦業稅收指南：GuideforCryptocurrencyUsers。一般來說，在加拿大，除非你進行商業規模的挖礦，否則無需為此繳稅。這對加拿大人的非流動性質押獎勵意味著什么？與美國一樣，在你完全控制資金之前，你無需納稅，如前所述，在你可以使用、管理和交換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。主要區別在于，如果這種質押是作為一種「愛好」或「樂趣」進行的，那么即使你可以花掉質押獎勵，你也無需申報任何所得稅。?

注意：「業余礦工」和「商業礦工」都繳納資本利得稅，但所得稅有所不同。

假設你今年在Binance上質押了5ETH，并在下個月收到了0.5ETH，它還不能花掉，但它在你的錢包里。現在是2025年，Binance允許你提取0.5ETH，其價格現在為350美元，你無需為這350美元支付所得稅，因為你不能被稱為「商業質押者」。

Web3支付公司Fuse Labs宣布發布全新的區塊鏈支付API平臺Fuse Charge:金色財經報道，Web3支付公司Fuse Labs今天宣布發布全新的區塊鏈支付 API 平臺Fuse Charge ，旨在將加密支付引入全球主流經濟。Fuse Charge是一個區塊鏈即服務平臺，即使沒有區塊鏈開發經驗 ，企業和專業開發人員也可以輕松地將由快速且低成本的以太坊虛擬機 (EVM) 兼容的Fuse Network區塊鏈驅動的支付整合到他們的產品中。[2022/7/7 1:58:37]

現在想想Almorokventures質押300ETH，并獲得30ETH的獎勵。現在是2025年，Binance已經允許Amorokventures獲得質押獎勵，他們必須為質押獎勵納稅，因為他們是出于「商業目的」進行質押。

注意：「商業目的」和「愉悅」術語通常由多種因素決定。

澳大利亞有規定的質押獎勵指南，ATO指定了應如何報告質押獎勵：StakingRewardsandtheRolesofForgers。在澳大利亞，你無需報稅即可完全獲得質押獎勵。一旦你可以使用這些資金，你就必須為你可以支配的獎勵和資本利得稅報告其他稅項。

在英國，也有HMRC規定的質押獎勵規定：CryptoAssetsManual。具體事實將取決于此類質押是否構成應稅交易，同時考慮各種變量，包括：

活動規模組織風險商業性在你完全獲得質押獎勵之前，你無需報稅。獲得質押獎勵后，你必須為質押獎勵、CGT或應收收益公司稅(CGTC)申報所得稅。

流動性質押

?Lido、RPL、MarinadeFinance等質押協議還提供了流動性質押衍生代幣。流動性質押不僅提供了通過抵押加密貨幣獲得獎勵的能力，還允許抵押者繼續使用他們鎖定的資產在其他活動中進行投資和收益。因此，質押的ETH和收到的質押獎勵，你都可以控制并可以將它們投資于其他活動。在流動性質押中獲得的獎勵是應稅收入。

這意味著你無需等待一段時間就可以完全訪問你的質押獎勵。因此，一旦你獲得質押獎勵，你就可以處置它。

將ETH轉換為stETH是一項應稅事件，因為它與你擁有的ETH不同，它允許你獲得你可以使用和控制的質押獎勵，并且stETH價格并不完全與ETH掛鉤，stETH應該在收到時被征稅。在你收到獎勵收入后，應立即報告。此外，當你出售stETH時，會觸發另一個應稅事件。

例如，你用5個價值5500美元的stETH交換你的5個ETH。在接下來的一年中，你將獲得價值500美元的0.5stETH。你的稅收將是500美元的資本收益和500美元的普通收入。

這與提到的每個司法管轄區的非流動性質押稅有何不同？

在上述針對非流動性質押獎勵的司法管轄區中，你必須在報稅前等待獲得訪問權限，但在流動性質押中，你在收到和出售獎勵時就質押獎勵申報所得稅，你還觸發了另一個應稅事件，并在美國進行申報。

在加拿大，你必須是「商業」利益相關者才能申報所得稅，每個人都在處置時申報資本利得稅。

澳大利亞，每個利益相關者在收到時報告其他收入，在處置時報告CGT。

一個澳大利亞的例子，說明在獲得流動性質押獎勵后你的稅收如何運作

英國的情況要視商業性、風險、活動規模和組織等因素而定。因挖礦和質押而給予的任何加密資產獎勵通常作為收入征稅，如果挖礦活動不構成交易，任何必要的費用都會減少應征金額。

如果活動符合交易條件，則必須根據適用的稅法確定收入。如果「質押者」保留獎勵，他將在處置獎勵時繳納CGT或CGTC。

結論

權益證明機制顯著改變了以太坊生態系統。但是，從稅收的角度來看，沒有理由感到害怕。本文雖然沒有討論合并后的質押獎勵將構成稅收收入，但回答了有關如何對其進行估值的問題。

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