淺析國內礦場運營的法律風險_BLOC

原標題：《聯盟分析-行業熱點|比特幣礦業生態風云史》

新年之際，俄羅斯石油公司開設了將天然氣作為能源的加密礦場消息，對于俄羅斯的加密礦業生態的發展增添了新動力。近年來，用戶對于比特幣礦機廠商的發展一直予以關注。目前，國內主流的比特幣礦機廠商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。本文結合比特幣礦機廠商所生產的礦機的痛點，對國內比特幣礦場的選址布局、運營成本、收益及法律風險進行研究。

一、國內礦機的痛點

正如文章首部提及，國內主流的四大比特幣礦機生產商主要有：比特幣大陸、比特微、億邦國際及嘉楠耘智。在四大礦機大廠的帶領下，我國算力占比一直在全球50%以上。但是也給我國的電力資源帶來了巨大的損耗。原因在于，無論是哪個礦機廠商生產的礦機，挖礦過程中消耗的電力遠比一般企業之多。國內一些地區為保護本轄區內的電力資源謹防被過度利用，已經出臺政策予以規制，這對礦廠企業的發展不太友好。

一鯨魚在Aave上做多ETH:金色財經報道，據Lookonchain監測，一鯨魚在Aave上做多ETH，他在6月12日存入6000美元的ETH，借了600萬美元的USDT，并存入Binance。2小時前從Binance提取了3,622美元ETH，買入價為1,657美元。存款8,000美元，借入7百萬美元，2小時前再次存入Binance。[2023/6/16 21:42:04]

二、國內礦廠的選址布局

國內的大部頭礦工或者礦廠企業主要選址在我國西南、西北局部地區進行挖礦建廠。

部分礦廠位于我國西南地區，比如選擇在四川、云南等地建廠。原因是川貴滇之地每年5—10月豐水期，水力資源豐富，也導致水力發電電價較便宜。礦廠位于這兩地，可以充分利用電價便宜的優越性進行挖礦。不過，在這些地方進行挖礦建廠會面臨冬季枯水期的尷尬。冬季礦廠處于開工與不開工挖礦都虧損的境地。

BlockFi將向加州客戶退還超過10萬美元:金色財經報道，加州金融保護與創新部(DFPI)周一宣布，BlockFi已批準通過其服務商向其加利福尼亞客戶分發103,471美元退款的請求。該決定有待破產法院的批準，此前DFPI的一項調查發現，這家現已破產的加密貨幣貸方“未能及時通知”借款人，在該公司暫停其平臺上的提款后，他們可以停止償還貸款。因此，BlockFi的加州借款人向貸方的服務商匯付了至少價值103,471美元的貸款還款。

在加密貨幣交易所FTX崩潰后，BlockFi于2022年11月11日凍結了客戶在錢包和利息賬戶中的取款和存款。對FTX的曝光最終導致BlockFi在兩周后申請第11章破產保護。根據DFPI的公告，有關退款請求的聽證會將于4月19日舉行。[2023/3/28 13:30:07]

部分礦廠位于我國西北地區，比如選擇在內蒙、新疆等地建廠。原因是西北地區煤炭資源豐富，主要是火力發電，這些地區由于國家政策的傾斜，電力資源豐富的同時還便宜。不過西北地區近兩年多起比特幣礦場陷入供電合同詐騙案，讓政府對企業用電方面收緊政策。

Ren成立基金會并鑄造新REN Token的提案已通過:12月23日消息，Ren成立基金會并鑄造新REN Token的提案已通過，選擇鑄造數量為2億、1.5億、1億、5000萬枚Token的投票比例分別為80.78%、1.08%、2.05%、10.97%。依據提案，最終新Token鑄造數量將是考慮投票比例的加權平均值。

此前報道，12月16日，由于Alameda Research破產后使得項目無法獲得資金支持，負責發行封裝加密資產的DeFi協議Ren發起提案決定是否鑄造新Token以進行融資。[2022/12/23 22:02:43]

三、國內礦廠的成本與收益

比特幣礦廠的主要的成本分為靜態成本與動態成本。

靜態成本主要是礦場企業購買各種類型的比特幣礦機的支出。前述也講到，國內四大礦機廠商售賣的比特幣礦機浮動1萬到3萬之間，當然礦機的價格還與加密貨幣的市場行情成正相關。就最近兩天而言，礦機的價格是一路攀高。

邁阿密正審查和收集有關FTX財務狀況的信息:金色財經報道，佛羅里達州邁阿密-戴德縣的官員正在密切關注FTX流動性緊縮的后果，并分析它可能對NBA邁阿密熱火隊(Miami Heat)比賽的標志性場館產生的任何潛在影響。自去年宣布并簽署價值1.35億美元的冠名權協議以來，該場館被稱為FTX球館，位于比斯坎灣的邁阿密市中心，也舉辦包括音樂會和會議在內的非籃球活動。

邁阿密-戴德縣發言人在一封回復問題的電子郵件中說。“如果FTX無法履行冠名權協議下的財務義務，該縣將探索所有法律補救措施。”（the block）[2022/11/11 12:46:25]

動態成本主要是耗電成本與人工成本，但人工成本相比耗電成本不值一提。對于加密貨幣交易禁止的國家，礦場的購電成本不能作為進項稅額在計算繳納礦廠需繳納的稅費時予以扣除。我國國內對于礦廠購進礦機的成本是否可予以扣除呢？目前國內稅法對其并未予以明確規定，企業在實際運行過程中，是可以將購買礦機作為購進“固定成本”在進行稅額中予以抵扣。但是這也成為一些礦廠偷漏稅的“合法理由”。

上海博物館官方：基于“上博鏈”推出“海上博物”數字藏品平臺，8月5日首發數字藏品:金色財經報道，據上海博物館官方公眾號消息，數字文化產業的重要性不斷凸顯，上海博物館“海上博物”數字藏品平臺及背后的“上博鏈”技術也在此背景下應運而生，將是目前為止全國博物館界自行研發、自主擁有知識產權的首個數字藏品平臺及區塊鏈技術體系。同時，“海上博物”也是上海博物館數字藏品館，每一次發行數字藏品，均會有一件藏品進館收藏，最終形成涵蓋文物、藝術、創作等豐富內容的線上文化博物館。據悉，“海上博物”首批數字藏品將于8月5日上午10時正式開啟預約。[2022/7/30 2:48:00]

國內礦廠的主要收益就是靠挖礦過程中獲得的區塊鏈獎勵與交易手續費。但基于比特幣總量恒定，礦工在挖礦的過程中獲得的區塊鏈獎勵只會越來越少。

四、國內礦廠運營的法律風險

如前所述，國內礦廠在運營的過程中偷漏稅現象、非合格購電主體購進低價電、盜竊電力資源等現象較為常見。

礦場偷漏稅的法律風險

或涉嫌逃稅罪

我國《刑法》第二百零一條規定了逃稅罪，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

我國《稅收征收管理法》第六十三條規定，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

如上所述，逃稅罪如果是第一次犯的，如果逃稅人員補繳相關的稅費，交納了滯納金，接受行政處罰后，可以不追究刑事責任。

實踐中，礦廠在挖礦的同時一般難以避免比特幣交易。在這過程中礦廠企業就會需要繳納企業所得稅、增值稅等。對于企業所得稅而言，礦廠企業一般會加大礦機的購買成本，減少企業的最后所得。對于增值稅而言，礦廠企業的礦機購買成本增加就會作為進項稅額加大抵扣力度，增值稅繳納數額就會減少。比特幣礦場企業在被發現逃稅行為時，應積極配合清繳所欠稅款。

非合格購電主體購買低價電現象

或涉嫌合同詐騙罪

我國《刑法》第二百二十四條規定，合同詐騙罪是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，采取虛構事實或者隱瞞真相等欺騙手段，騙取對方當事人的財物，數額較大的行為。

實踐中，礦廠企業為了使用較便宜的電力資源，隱瞞真實財務狀況，提供虛假證明材料，證明自身是具備條件的購電主體，之后與電力中心簽訂購電合同，享受較低價格的電力資源，也導致國家電力資源的流失。礦廠這種行為，可能會構成合同詐騙罪，被機關立案偵查。

盜竊電力資源

或涉嫌盜竊罪

根據《電力法》規定:竊電數額較大的或情節嚴重的,供電部門應請司法部門追究刑事責任。

竊電數額較大,情節嚴重,構成犯罪的,依照《中華人民共和國刑法》第二百六十四條的規定,由司法機關追究刑事責任。

根據《電力供應與使用條例》第三十一條的規定,竊電行為包括：

1、在供電企業的供電設施上擅自接線用電。

2、繞越供電企業用電計量裝置用電。

3、偽造或擅自開啟供電企業加封的用電計量裝置封印用電。

4、故意損壞供電企業用電計量裝置。

5、故意使供電企業用電計量裝置不準或者失效。

6、采用其它方法竊電

實踐中，一些礦廠企業為了節約用電成本，干脆私拉電網、私接電線，進行挖礦建廠，嚴重違反《刑法》等相關法律規定，可能會被司法機關追究刑事責任。

期待礦機廠商在未來能生產出算力更高耗電相對較低的礦機，如此，對于比特幣礦場及一些獨立的礦工來說是一個好消息，也能變相的促進其合規經營。

全球區塊鏈合規聯盟

“設立區塊鏈行業標準，加強行業自律，共同維護良好的市場秩序和行業環境，為行業健康發展提供理論指導，推動行業健康可持續發展”。

Tags：比特幣BLOCKLOCBLOC比特幣一天跌去4000美元BlockAurablockchain官方網站blockchain安全嗎

Polygon