美國加密稅收入門指南：你的加密貨幣行為到底要不要納稅？如何納稅？_NEW

撰文：Kadeem Clarke

編譯：0x11，Foresight News

無論你是經驗豐富的加密貨幣交易員，亦或只是收到少量加密貨幣作為禮物，了解它的稅收影響都至關重要。加密貨幣稅收是一個鮮有人討論的話題，它不那么令人興奮，以至于許多人不知道這個領域正在發生什么。

人們經常將加密貨幣稱為數字貨幣，但在大多數政府眼中，它并不是真正的貨幣。在 2014-21 通知（Notice 2014-21）中，美國國稅局將加密貨幣標記為財產，市場參與者需要報告相關資本收益和損失。

根據 Baker Botts 稅務合伙人 Jon D. Feldhammer 的說法，加密貨幣被視為財產，應該對其征稅。如果你出售、購買或者交易加密貨幣以進行另一項投資，你將必須納稅。如果你以 30,000 美元的價格購買一個比特幣，然后在幾個月后以 50,000 美元的價格出售，你將獲得 20,000 美元的短期應稅收益。即便如此，Feldhammer 提到事情從這里開始變得復雜，因為人們常常出于各種原因進行頻繁交易。

假設某人擁有 50,000 美元的 BTC 并希望購買 NFT。在此種情況下，他可能會被要求使用 ETH 購買特定的 NFT，因此他必須先將 BTC 換成 ETH 以完成交易。Feldhammer 聲稱，在這種情況下你仍有 20,000 美元的應稅收入，因為你將財產（BTC）換成了另一個財產（ETH），這是一項應稅交易。

CFTC專員：在Ripple取得部分勝利后，美國加密貨幣監管明確化的道路已經鋪好了:金色財經報道，商品期貨交易委員會(CFTC)專員Caroline Pham認為，在Ripple取得部分勝利后，美國加密貨幣監管明確化的道路已經鋪好了。

7月17日，Caroline Pham在彭博電視上發表講話時表示，最近法院關于加密資產分類的重大裁決最終將導致監管的明確化。去年我說過，我們將首先在法庭上看到有關證券定義的監管清晰度，我認為我們已經通過已經發布的一些非常重要的法庭意見看到了這一點。[2023/7/18 11:01:40]

如果你在非退休賬戶中購買、出售或兌換加密貨幣，你將面臨資本收益或損失。與 IRS 對其他投資的征稅一樣，你的利潤或損失可能是短期的或長期的，具體取決于你在出售或交易加密貨幣之前持有該加密貨幣的時間。

假設你在出售加密貨幣之前持有該加密貨幣一年或更短時間，任何利潤通常都被視為短期資本收益，并按普通收入稅率征稅。如果你持有加密貨幣超過一年，利潤通常被視為長期資本收益，并按長期資本收益稅率征稅。

對于通過加密活動賺取的短期資本利得或普通收入，你應該使用下表來計算你的資本利得稅：

美國加密礦企Compass Mining正在俄羅斯出售約3000萬美元的硬件設備，以避免制裁:4月24日消息，美國加密貨幣礦企Compass Mining正在西伯利亞出售價值約3000萬美元的硬件設備，以避免制裁。Compass Mining首席執行官WhitGibbs表示，正在尋找俄羅斯買家，預計將收回大部分價值并將收益分配給持有這些設備的約2000名客戶。

據悉，本周美國財政部將俄羅斯礦企Bit River及其在俄羅斯的十家子公司列入制裁名單，并表示該公司通過運營可以在國際上銷售的虛擬貨幣的大型礦場，將俄羅斯的自然資源貨幣化，而美國致力于確保無論多么復雜的資產都不會成為普京政權抵消制裁影響的機制。（彭博社）[2022/4/24 14:45:28]

2022 年短期資本利得稅率如果你持有加密貨幣超過一年，請使用下表計算你的長期資本收益：

2022 年長期資本利得稅率美國國稅局關于虛擬貨幣征稅的指南虛擬貨幣被廣泛定義為價值的數字表示，它可以做作為交易媒介、記賬單位和價值儲存手段。可兌換虛擬貨幣是一種與真實貨幣具有等值價值或作為真實貨幣替代品的虛擬貨幣。

因擔心制裁，美國加密礦商Compass尋求從俄羅斯退出:金色財經報道，在美國財政部對其合作伙伴BitRiver的俄羅斯業務進行打擊后，美國加密礦商 Compass Mining正尋求迅速剝離其在西伯利亞的設備。在Discord的公告中，首席執行官Whit Gibbs表示，該公司被要求立即停止與俄羅斯托管伙伴BitRiver的所有交易。該公司將立即結束其在俄羅斯的業務，并希望對硬件進行清算。

該公司表示，將尋求清算其在俄羅斯的所有設備，并與擁有這些設備的客戶分享收益。Gibbs在采訪時表示，該公司預計將收回它在該國投資的3000萬美元中的大部分。Compass公司似乎也從其網站上清除了所有關于其俄羅斯業務的實例。該公司表示，它現在將主要關注其北美業務。（coingape）[2022/4/24 14:44:44]

隨著加密貨幣格局的發展，美國國稅局發布了 「Rev. Rul.2019-24」以及虛擬貨幣交易常見問題列表。「Rev. Rul.2019-24」 旨在解決兩種獨特的情況：一種是軟分叉，納稅人沒有收到新的加密貨幣；而另一種是硬分叉，納稅人由于空投而獲得了新的加密貨幣。

要確定你是否需要納稅，首先考慮你如何使用加密貨幣。

不征稅的例子

調查顯示：25%的美國加密貨幣投資者將狗狗幣幣視為新的比特幣:近期，游戲娛樂網站Gamblers Pick開展了一項關于公眾對狗狗幣的看法調查，樣本為1000名美國加密貨幣投資者。根據調查，每4名受訪者中就有1名認為狗狗幣是新的比特幣。另外，23%的受訪者強烈認為，狗狗幣將在2021年底達到1美元。此外，調查發現，33.7%的人是通過社交媒體聽說該幣的，而21.7%的人則是通過與家人朋友的交談了解到該幣。（Crypto News）[2021/5/7 21:35:17]

用現金購買加密貨幣并存儲它——購買和持有加密貨幣不征稅。出售的時候通常要交稅，收益會變現。

向免稅慈善機構或非營利組織捐贈加密貨幣 - 你直接向 GiveCrypto.org 等慈善組織捐贈加密貨幣。

獲得禮物——如果你的加密貨幣是作為禮物獲得的，在你將其出售或從事其他應稅活動（如質押）之前，你無需為其納稅。

贈送禮物——你每年最多可以免稅向單個人贈送價值 15,000 美元（贈與配偶的金額更高）的禮物。如果你的禮物價值超過這個額度，你必須提交禮物稅申報表。如果你在沒有購買商品或服務的情況下將加密貨幣轉讓給其他人，它可能會被視為禮物，即使你并非有意如此。

美國加密游說團體發文捍衛自托管錢包:金色財經報道，美國主要的加密游說團體正在捍衛非托管錢包。本周二，美國加密游說團體區塊鏈協會（Blockchain Association）發布了一份新報告，向監管機構介紹了自托管錢包的政策選擇。周三，非盈利組織Coin Center發表了專家Jai Ramaswamy的觀點，也為此類錢包辯護。Ramaswamy和區塊鏈協會一致認為，實施“反洗錢”的努力最適合于交易所。區塊鏈協會指出，金融行動特別工作組術語之下的虛擬資產服務提供商（VASPs）是真正需要關注的領域。Ramaswamy預測，任何以“反洗錢”名義限制自托管錢包的嘗試最終都將陷入困境。區塊鏈協會的報告指出，監管機構打擊P2P錢包交易有三種潛在政策，但他們對實際的技術實施持懷疑態度。[2020/11/19 21:16:42]

將加密貨幣轉移給自己——在錢包或賬戶之間轉移加密貨幣不征稅。你可以沿用你的原始成本和購買日期，以便在你出售時來跟蹤你的潛在稅收影響。

作為資本利得征稅

出售加密貨幣以換取現金——如果你以高于成本的價格出售資產，你將需要納稅。如果你虧本出售，你可以從稅收中扣除損失。

將一種加密貨幣轉換為另一種——例如，如果你使用比特幣購買以太幣，從技術上講，你必須在購買新資產之前出售你的比特幣。美國國稅局認為這是應納稅的，因為這是一項銷售。如果你以高于成本的價格出售比特幣，你就需要納稅。

使用加密貨幣購買商品和服務——例如，如果你使用比特幣購買比薩餅，需要繳納交易稅。對于美國國稅局來說，支付加密貨幣與出售加密貨幣沒有什么不同。

作為收入征稅

以加密貨幣的方式獲得報酬

獲取加密貨幣以換取商品或服務

加密貨幣挖礦

賺取質押獎勵

賺取其他收入

從硬分叉中獲取加密貨幣

接收空投——作為營銷活動的一部分，你可能會收到來自加密貨幣項目的空投。收到空投被視為收入，你必須報告你的稅收金額。

獲得其他獎勵——此列表并不詳盡；你可以獲得免費加密貨幣的原因有很多。這些包括學習技巧或激勵措施，例如將朋友推薦到加密貨幣交易所獲得 5 美元的比特幣。在任何情況下，你都必須將這些報告為收入。

如果你從加密貨幣中賺了很多錢，它可能會影響你的稅級，你可能會為所有收入支付更高的稅率。你可以訪問 IRS.gov 以獲取有關聯邦所得稅的最新指南。

美國國稅局在 2019 年向可能不合規的納稅人發出了 10,000 多份納稅通知，它在 2020 年年中向可疑納稅人發出了另一批納稅通知，2021 年沒有發送任何信件，這可能是由于美國國稅局過渡到遠程工作并解決與激勵相關的問題。

此外，隨著 8 月份降低通貨膨脹法案的通過，國稅局的審計工作預計會增加。該法案撥款 450 億美元用于執法活動，包括數字資產監控和合規活動。在接下來的十年里，該機構將把這些資金投資于審計和稅收工具和人員。

鑒于這些事態發展，加密貨幣納稅人可能會擔心他們會受到美國國稅局的審計。了解美國國稅局審計的來龍去脈以及如何避免它們可能會消除一些恐懼。

據美國國稅局稱，只有一小部分購買、出售或交易加密貨幣的人在納稅申報表上正確報告了這些交易。自 2014 年以來，該機構首次于 2019 年 10 月發布了關于如何報告和征稅加密貨幣的指南。

從 2020 納稅年度開始，美國國稅局更改了 1040 表格以包括以下問題：你是否在 2022 年的任何時間收到、出售、發送、交易或以其他方式獲得任何虛擬貨幣的任何經濟利益？

如果你勾選「是」，美國國稅局可能會希望在你的納稅申報單上看到加密貨幣交易的收入。

加密稅務軟件可以讓你跟蹤所有這些交易，確保你在報稅時擁有一份完整的活動清單來報告。該軟件與多個虛擬貨幣經紀人、數字錢包和其他加密平臺集成，可將加密貨幣交易導入你的在線稅務軟件。這可能包括加密貨幣交易和涉及虛擬貨幣作為商品和服務支付形式的交易。

基于加密稅務軟件，交易報告可能類似于你在 8949 表格上提交的納稅申報表。美國國稅局可能會對其進行格式化，以便他們可以輕松地將其導入報稅軟件。

盡管加密貨幣是匿名的，但 IRS 可能能夠跟蹤你的加密活動。例如，如果你在加密貨幣交易所進行交易，該交易所通過 1099-B 表格、經紀人收益和易貨交易所交易提供報告，他們將向美國國稅局報告你的交易。

此外，美國國稅局使用區塊鏈分析工具來識別數字錢包的加密活動，并在涉嫌逃稅或洗錢的情況下將其與個人聯系起來。因此，你應該確保在當年的納稅申報表中報告所有加密貨幣活動。

Jackson Hewitt 首席稅務信息官 Mark Steber 表示，如果納稅人無法在納稅日截止日期前付款，他們可以與 IRS 制定付款計劃。告訴美國國稅局你沒有意識到你的加密貨幣交易被征稅是不夠的。根據 EY 稅務合伙人 Thomas Shea 的說法，如果你觸發了應稅交易但缺乏法定貨幣來支付稅款，你可以將額外的資產換成法定貨幣，這本質上是一種賣出回補。

如果你有點擔心搞砸你的加密稅單，你最好咨詢稅務專業人士。Walker 聲稱，資本利得負債可獲得多項減免，納稅人可以使用多種稅收抵免和減免來減少所欠所得稅。

最后，這里有一些減少加密稅的實用方法：

在出售或使用它們之前，持有有利可圖的加密貨幣投資至少一年，長期收益的稅率低于短期收益。

利用稅收損失補償。如果你在各種類型的加密貨幣上獲利和虧損，你可以同時出售這兩種加密貨幣，并用虧損來抵消你的收益。

考慮建立一個加密 IRA。這種類型的賬戶與其他 IRA 一樣，允許你進行免稅捐款，并且僅在提取資金時納稅。

想要遵守規則或至少遵守少數現有規則的加密貨幣原住民還有一些選擇。他們可以手動計算他們的加密稅，希望支付正確的金額；或者他們可以使用減稅工具，讓他們在稅后保留更多的加密貨幣。

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