7年來美國國稅局是怎么盯上比特幣？怎樣一步步收網的？_比特幣

導讀：進入2021年后，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。

本杰明·富蘭克林曾說過：人生無法避免的，唯有死亡和稅收。

旨在打造匿名支付網絡的比特幣，也沒可能躲過美國國稅局的調查。

當地時間20日，美國財政部建議收緊對數字貨幣的稅收監管力度，要求1萬美元以上的交易上報給IRS。比特幣應聲轉跌，一度回落至38500美元下方。

其實，幣圈早就被IRS盯上了。2014年，在整個加密貨幣市值只有60億美元之時，IRS就將比特幣定義為“財產”而非貨幣，并開始了其征稅之路。

清華大學中美關系研究中心高級研究員周世儉對IRS的印象深刻：“就這么跟你說吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世儉對第一財經記者表示，非常簡單地解釋IRS在此方面的邏輯就是，IRS將比特幣認定為財產后，使用時肯定要交稅。

彭博社：預計507 Capital創始人曾于2017年收購的Mt. Gox債權或將讓其盈利近18倍:9月7日消息，巴西破產索賠專家507 Capital創始人Thomas Braziel曾于2017年從家族辦公室籌集100萬美元從Mt Gox債權人購買了價值近4000枚比特幣的債權，隨著Mt. Gox還款日期將近，因比特幣價格較當時的價格上漲，預計Braziel將獲得近18倍的投資回報。如今，在2萬億美元的數字資產崩盤導致一些最知名的加密貨幣公司倒閉后，Braziel再次開始尋找交易機會。

報道稱，隨著從Celsius Network到Voyager Digital Ltd.的破產案首次在美國法院審理， Mt. Gox倒閉引發的一些投資機會和棘手問題開始重新浮出水面，法官面臨的最大難題之一是，客戶應該以固定美元價值還是以代幣取回他們的錢。律師Elie Worenklein表示：“破產法中沒有任何內容涉及加密資產。因此，當事人和破產法院可能會將各種新的加密問題與現有的法律原則進行對比。（彭博社）[2022/9/7 13:13:36]

另一位長期在美國跟蹤幣圈的資深人士則對第一財經記者表示，要密切注意目前在美國州一級的一些法律判決動向，他表示，目前在舊金山和波士頓的兩個案件的判決，對IRS后續行為都有利，所以拜登政府此次的征稅建議并不令人意外。

Nexo聯合創始人：加密世界正在走向收購和整合，當前加密崩盤就像“1907年恐慌”:6月17日消息，加密借貸平臺Nexo聯合創始人AntoniTrenchev在接受彭博社采訪時表示，當前的加密貨幣崩盤就像是1907年的恐慌（20世紀的第一次全球金融危機）。“當時摩根大通被迫使用自有資金介入，然后召集所有有償付能力的人來解決問題，現在的情況與這些事件非常相似。”Trenchev表示，加密空間正在走向“收購和整合”，Nexo已與三家華爾街銀行接洽，這些銀行“正在尋求利用他們的專業知識與有償付能力的銀行來幫助改善整體情況”。（Decrypt）[2022/6/17 4:35:41]

1萬美元以上虛擬貨幣交易需上報給IRS

拜登政府此次要求，1萬美元以上的虛擬貨幣交易要上報給IRS。美國財政部在聲明中表示，虛擬貨幣通過促使逃稅等廣泛非法活動，構成了“重大偵查問題”。

歐盟提議將2021-2027年預算規模設定為1.074萬億歐元:歐盟提議將歐盟復蘇基金中的撥款規模定為3900億歐元，提議將其2021-2027年預算規模設定為1.074萬億歐元。（金十）[2020/7/21]

此次提議是拜登政府計劃通過加強IRS執法來彌合所謂“稅收差距”的一部分，近期拜登政府計劃加大對IRS投資，擴大稅收部門能力，識別避稅和逃稅的富人，從而縮小稅收差距。

拜登政府的提議，還包括對金融機構的新披露要求，即除了現有報告外，還需要與IRS共享有關流入和流出銀行賬戶的總金額信息。

美國財政部此次并未具體說明，未來要如何對虛擬貨幣交易進行征稅。不過按照現有IRS的指導文件可以看到，征稅的高低與交易者持有虛擬貨幣的時長有關，即持幣時間長短同納稅額度之間，成反比。

數據：比特幣5-7年活躍供應量創一年新低:分析機構Glassnode數據顯示，BTC 5-7年活躍供應量（1d MA）剛剛達到一年低點，為1,079,136.93。6月19日觀測到的上一個一年低點為1,079,146.325。[2020/6/21]

具體而言，如持有虛擬貨幣的時間少于一年，則將其作為普通收入征稅。理由是，這樣的收益被IRS視為短期資本收益，稅率可能會高達39%；如持有期限超過一年，則將其作為長期資本收益進行征稅，征稅范圍會在0％到20％。

同時，如果用戶在購買后一直持有加密貨幣但沒有出售/轉讓行為，那么就沒有納稅義務。IRS在文件中解釋道，僅當有銷售/轉讓導致潛在的凈利潤/虧損行為時，才觸發征稅。

不過，IRS的規定僅僅適用于加密貨幣交易者，對于期貨、分叉幣等沒有出臺明確的相關解釋文件。目前美國立法機構也在呼吁IRS能夠出具更新的納稅指導意見。

2017年企業比特幣使用情況:2017年一整年比特幣漲幅達到1,300%，第一季度漲幅較小，二季度開始出現十倍以上漲幅，同時一年里使用比特幣支付的實體企業數量平均季度漲幅在5.44%。第三季度開始接受比特幣的實體企業數量增幅比之前有所提高，意味著市場需求的上漲，第四季度繼續更高幅度的增加。[2018/1/2]

IRS如何一步一步盯上比特幣

在美國，因查處偷稅漏稅得力，IRS在不少美國人心中，是一個有時甚至比FBI更具震懾力的部門。

自2014年開始，IRS就盯上了比特幣在內的虛擬貨幣，并發布了指導文件“Notice2014-21”，明確表示虛擬貨幣應被視為“財產”，個人持有的虛擬貨幣“不會被視為可能出于稅收目的而產生外幣損益的貨幣”。

來源：IRS

這就意味著，當個人使用比特幣之類的代幣進行交易，如使用法定貨幣購買/出售比特幣，以商品或服務形式交換以接收它們，或以比特幣購買咖啡或筆記本電腦，都將構成應稅交易。

隨后，在研究了兩年虛擬貨幣后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密貨幣交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期間所有參與購買、出售、發送或接收價值超過20000美元比特幣的客戶資料。彼時，美國幣圈幾乎人人自危。

雖然Coinbase以此舉會泄露用戶隱私為由對IRS發起訴訟，不過，這次訴訟以Coinbase敗北告終。2018年2月，Coinbase表示，已經將13000多名客戶的Coinbase賬戶信息告知IRS，這些信息包括用戶的身份認證碼、姓名、出生日期、地址和交易記錄。

2018年，一家名為CreditKarma的信用評分服務機構在報告中說：“在2018年已經提交聯邦納稅申報表的25萬美國人中，只有不到100人報告了從加密貨幣投資中獲得的收益。”

在贏得同Coinbase的官司，并獲得了關鍵用戶信息后，IRS加快了大規模追稅的步伐，方式就是開始向其掌握的虛擬貨幣交易用戶發警告信。

2019年稅務申報期間，有不少人在社交媒體上曬出IRS警告信，并詢問自己究竟應該補交多少稅款。IRS的警告信大致分為三種版本：第一，知道該用戶持有虛擬貨幣；第二，知道用戶未繳稅，且有可能展開執法活動；第三，確認該用戶肯定違反了相關稅法，并打算進行追捕。

按照IRS的規定，漏稅需補繳滯納金，未繳納的滯納金按每月未付稅額的0.5％繳納罰款，封頂額度是未繳稅款的25％；同時，還有第二項罰款是針對延遲提交的，罰金從應繳稅款當月開始，大約是每個月未付稅款的5％。

報稅表上第一頁就問有無虛擬貨幣交易

進入2021年后，據第一財經記者查閱IRS各報稅表，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。該問題為：“在2020年的任何時候，你是否以任何虛擬貨幣接收、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何金融權益？”

來源：IRS

美國IRS注冊代理人兼Taxaroo首席執行官金伯利表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虛擬貨幣交易者此前尚能以“不知應當申報”為由同IRS解釋，現在面對第一頁上的這一問題，如果納稅人再說不知道要申報，那就說不過去了。

前述美國幣圈資深人士對第一財經記者表示，在他們看來，IRS加入監管是遲早的事。

他說，特別是今年以來IRS在一些地區法庭起訴加密貨幣交易所企業，操作方式同當年起訴Coinbase的方式類似，其目的就是為了獲得這些交易所手中客戶的資料，然后向這些潛在的納稅人發起征稅，而近期有兩起比較大的訴訟案，IRS都贏了。

4月在波士頓地區，IRS贏得了同一家名為Circle的支付公司的官司，5月則在舊金山贏了同另一家名為Kraken的加密貨幣交易所的官司。

在這兩個案件中，IRS都要求企業提供從2016年到2020年中，賬戶交易額超過20000美元的客戶資料。兩家企業目前都表示要積極同政府進行合作。

作者|?第一財經?馮迪凡

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