編者按:原文來自Wccftech,作者?SamReynolds;由Odaily星球日報秦曉峰編譯,并對原文內容進行刪減修改,轉載時請務必注明出處。
在比特幣上反復無常的ElonMusk,不僅讓加密投資者感到惱火,也讓特斯拉的會計師們感到頭疼不已。
今年一季度,特斯拉宣布購入價值?15億美元的比特幣,并將其計入資產負債表。特斯拉的入場,也將比特幣推至約?65000?美元的歷史高位。但是,隨著馬斯克在推特上大肆宣稱比特幣污染過度不環保,不符合特斯拉的?ESG要求,比特幣價格暴跌,一度跌下?30000美元。
“我們對比特幣挖礦和交易過程中化石燃料使用的迅速增加感到擔憂,特別是煤炭,它的排放量是所有燃料中最嚴重的。”馬斯克如是說。
1億枚USDC從孫宇晨錢包地址轉賬至幣安:金色財經報道,據Whale Alert數據顯示,1億枚USDC從孫宇晨(Justin Sun)錢包地址轉賬至幣安。[2023/3/4 12:42:28]
但對特斯拉來說,更大的風險是:比特幣在資產負債表上的性質將對公司的賬目產生減值影響,迫使其進行減記并削減幾個季度的利潤——而對特斯拉來說,原有利潤本就不佳,如今可能再次雪上加霜。
根據特斯拉上個季度的財報顯示,該公司從比特幣的收益和碳排放權交易中獲得了更多的利潤,而不是出售汽車。盡管如此,該公司仍然只錄得1500萬美元的稅前利潤,同時還有2800萬美元的減值費用。
持有超32枚ETH的地址數量創1個月新低:金色財經報道,據Glassnodes數據顯示,持有超過32枚ETH的地址數量剛剛達129,609個,創1個月新低。[2023/2/6 11:49:24]
將比特幣計入資產負債表,特斯拉只會體驗減值帶來的負面影響,卻不會享受到市場增值帶來的正面影響。
特斯拉的無限期無形資產問題
特斯拉并不少第一家購買比特幣的上市公司,MicroStrategy也是其中一員。該公司資產負債表中也有大量的比特幣,并整理了一份指南,解釋企業財務部門如何對待比特幣:
然而,我們認為,加密貨幣通常符合無限期無形資產的定義,因為它們不像金融工具那樣傳遞特定權利。無限期無形資產不進行攤銷,但需要按其歷史成本進行確認和計量;當其賬面價值超過公允價值時,將確認減值;禁止對先前確認的減值損失進行后續轉回。
萬向區塊鏈肖風:以太坊完成合并升級意味著區塊鏈的商業應用階段即將啟動:9月20日消息,在由萬向區塊鏈實驗室舉辦的第八屆區塊鏈全球峰會上,萬向區塊鏈董事長兼總經理肖風在開幕致辭時表示:“幾天前,以太坊經歷了一個非常重要的歷史性時刻。我認為,這是繼以太坊白皮書發布、主網上線之后,第三個重要的歷史性時刻。9月15號,以太坊完成了它的一次Merge升級,其共識機制從PoW轉型為PoS。這是以太坊的重要時刻,也是區塊鏈行業的重要時刻。它意味著全球區塊鏈的基礎設施建設階段接近尾聲,而區塊鏈的商業應用階段即將啟動。”[2022/9/20 7:07:44]
上面這段話向我們介紹了會計人員常用的無限期無形資產,這種資產類別通常是為量化品牌或商標的規定價值而保留的。而對加密貨幣來說,這里存在一個問題:這些加密貨幣只能做減值,并且無法進行后續轉回,只有在出售資產時才能實現收益。
先買后付金融科技公司Klarna正尋求5億美元融資,估值大幅下滑至150億美元:6月17日消息,據華爾街日報報道,先買后付(BNPL)金融科技公司Klarna正在尋求5億美元融資,而其估值將從450億美元暴跌至150億美元。
這意味著,該公司將不再是歐洲最有價值的金融科技公司。去年該公司完成了一筆由軟銀領投的6.39億美元融資。Klarna目前與投資者的談判目標也低于此前的融資計劃。據報道,Klarna此前計劃融資10億美元,估值300億美元。
5月下旬,Klarna宣布將解雇其全球10%的員工,大約700名員工將受到影響。(The Block)[2022/6/17 4:35:43]
特斯拉甚至在其財報中披露了這一點:
根據適用的會計規則,數字資產被認為是無限期無形資產。因此,在這些資產收購后的任何時候,當其公允價值低于我們的賬面價值的任何下降,都將要求我們確認減值損失;而在出售這些資產之前,我們可能不會對任何市場價格的上漲進行向上修正。由于我們目前打算長期持有這些資產,即使這些資產的整體市場價值增加,減值損失依然可能對我們那一時期盈利能力產生負面影響。
換句話說,即便將比特幣價格推升至高于特斯拉的成本價以上,在股東看來,這對公司的資產負債表沒有任何作用。從理論上來說,會有一些未實現的收益給公司帶來更多的流動資金。但是,如果比特幣的價格下降到低于特斯拉的購買價,這對其資產負債表將會是一個巨大的打擊。
解決方案:子公司持幣
上市公司的首席財務官們似乎也明白,要在資產負債表上正常持有比特幣非常棘手,因而選擇規避。
Gartner?在?2?月發布的一項調查發現,只有?5%?的企業高管打算在今年將比特幣作為企業資產進行投資,大多數公司對比特幣的熱情并不像?Microstrategy?或者特斯拉那樣高漲。
"84%?的受訪者表示,比特幣的波動性帶來了金融風險。"Gartner?金融業務研究主管?AlexanderBant?說,"要緩和像過去?5?年加密貨幣出現的那種價格波動,這是極其困難的。"
加密貨幣的波動,可能造成資產負債表發生大規模減值損失。看起來這像是一個無解的難題,但真的沒有辦法了嗎?
創建一個子公司來持有比特幣,將母公司與資產波動隔離開來,并提供大量的方法來從上漲中獲益。這正是?MicroStrategy?公司正在實踐的方案。
MicroStrategy?成立了一個名為?MacroStrategyLLC?的子公司,它將持有母公司所收購的大約?92079?枚比特幣。按當前價格計算,該公司持有的比特幣總價值約為?33.7?億美元。此外,母公司用于為子公司購買比特幣提供資金的債務,將由母公司本身來擔保。
但特斯拉顯然沒有這份耐心。由于馬斯克的沖動和執著行事,特斯拉和它的股東得到了兩個最糟糕的結果:一個加密熊市,以及無法將比特幣作為一種長期資產。未來發生的資產減值,肯定會推低特斯拉的股票,到時候股東們將再次對馬斯克感到惱火。
最新的消息是,馬斯克發文表示,在確認礦工使用合理比例的清潔能源,且未來趨勢向好時,特斯拉將重新允許使用比特幣交易。市場也隨之反彈,比特幣重新回到4萬美元附近。
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