稅收成關注點 加密貨幣征稅對行業有何影響_THE

每年四月份是美國國稅局對個人報稅的截止月份，每到這個時候，關于加密貨幣的稅收問題也成為了不少人討論的焦點。由于加密貨幣的特殊性，不少國家和地區對其征稅在政策和方式上有很大的不同，而且還有不少爭議，征稅也是加密貨幣在未來持續面臨的問題之一。

加密貨幣征稅遇到的第一個問題是征稅的合法性，這來源于加密貨幣被作為何種形式來進行征稅，如果征稅，那么就意味著加密貨幣的合法合規，目前世界上目前有大約四分之一的國家對加密貨幣稅收問題出臺了相關的規定。也就是說加密貨幣及其相關業務在這部分國家是合規的，但是實際上不少國家對加密貨幣的合規性仍然沒有明確規定，同時一些國家仍在探討加密貨幣的收稅規則。

泰國為發行投資代幣的公司提供稅收減免:金色財經報道，泰國財政部長Rachada Dhnadirek表示，泰國內閣已批準對發行數字投資代幣的公司免除企業所得稅和增值稅，以促進上市和非上市實體的融資。該豁免適用于發行ICO (initial coinofferings)的公司和注冊實體的一級和二級市場。此類代幣的投資者也將免征增值稅。Utility代幣將不符合免稅條件。

泰國政府估計未來兩年將有價值1280億泰銖(37.1 億美元)的投資代幣發行，這可能使得泰國政府放棄價值350億泰鐵的稅收。[2023/3/7 12:47:29]

就目前而言，像美國、英國、日本、新加坡、歐盟等發達國家和地區對加密貨幣稅收有詳細的規定，而且在一定程度上承認加密貨幣的相關經濟活動，仍然有不少國家對這方面還是模棱兩可的，一方面限制加密貨幣活動，另一方面對其稅收也有相關規定，更多的國家目前還處于加密貨幣稅收真空期，最后還有一些國家比如中國對加密貨幣的相關活動是禁止的，稅收也無從談起。

2022年Yuga Labs的NFT版稅收入達到1.078億美元:金色財經報道，根據Milk Road Daily共享的數據，Yuga Labs從Otherdeedfor Otherside、Bored Ape Yacht Club (BAYC)和Mutant Ape Yacht Club (MAYC)系列中獲得的總特許權使用費收入總計達1.078億美元。Otherdeedfor Otherside成為2022年收入最高的NFT項目，收入為4990萬美元。該系列包括來自Otherside Metaverse的土地。Yuga Labs于2022年3月宣布了Otherside Metaverse，并于4月推出。用戶需要購買Otherdeed土地才能參與Otherside Metaverse。Yuga Labs的第一個NFT系列BAYC以3230萬美元排名第三，而MAYC以25.6美元的收入排名第六[2023/1/4 9:51:15]

產生這種現象的主要原因是不同國家和地區對經濟活動的開放程度有關，比如像美國、日本這類的國家對經濟活動和資本是開放的，雖然這也使得他們可能面臨更多問題，比如經濟受環境影響的不穩定性，在這種開放的前提下，社會經濟的抗風險能力也在不斷提升。因此加密貨幣經濟來臨之時，往往這些國家能夠經受住加密貨幣這樣的新經濟考驗，允許其存在之后，對其進行稅收進行詳細規定。比如像美國國稅局在2014年就發布了相關加密貨幣活動的稅收指導方案，可見其布局是非常早的，當然早期一些稅收規定的不明確也使得主動報稅的人不足1%，而這幾年由于稅收規定的明確化，稅收也在呈現不斷增長的情況。

中非共和國總統正式授權加密貨幣為法幣，稅收繳款接受加密支付:4月28日消息，中非共和國總統上周批準了代表們通過的一項法律后，中非共和國在法律上承認了加密貨幣的使用，該法律也使比特幣成為非洲國家與西非非洲金融共同體法郎并列的官方貨幣。Faustin Archange Touadera總統周三授權了該法律，稱加密貨幣與外國貨幣波動帳戶（FCFA）之間的匯率由市場自由決定。政府聲明稱，稅收繳款也可以通過政府認可的平臺以加密貨幣支付，中非共和國現在是非洲第一個采用比特幣作為參考貨幣的國家。許多官員和民間社會團體對這項法律提出抗議，稱這會危及國家主權。

此前消息，中非共和國國民議會已一致通過法案，成為非洲第一個采用比特幣作為支付貨幣的國家。中非共和國財政部長Herve Ndoba表示，此前國民議會通過的加密相關法案還包括制定專門的監管機構。（美聯社）[2022/4/28 2:35:55]

而一些未出臺詳細規定的國家和地區也正在探索加密貨幣對經濟活動產生的影響，以便指定適合自身國情的稅收政策，因為加密貨幣本質上也是一種經濟行為，這種經濟行為對社會現有經濟必然產生較大的影響，因此這里會存在一定的真空期，政策方面的不確定性使得對加密貨幣征稅顯得比較困難。

西班牙修改稅收模型用于披露在國外持有的加密資產:2月13日消息，西班牙議會對用于申報海外加密貨幣和其他資產的稅收模型720提出了修正案，減輕了一些與之相關的處罰。該修正案迫使納稅人披露在國外持有的加密貨幣和其他類型的資產。修訂包括納稅人將只對過去四個納稅期的債務負責。提議的另一個重大變化是將適用于納稅人的罰款的變化。從上述罰款來看，新的制裁符合現行一般稅法的規定。（News Bitcoin）[2022/2/13 9:49:06]

一些國家對加密貨幣征稅政策如下：

美國：向加密貨幣包括NFT的投資者征收資本利得稅，挖礦征收經營稅，葡萄牙：不進行征稅，法國：幣幣交易不征稅，日本：按照雜項收入進行征稅，印度：向部分加密貨幣交易商和投資者征稅，新西蘭：作為支付方式需要進行征稅，法國、英國：征收資本利得稅，智利：列入第三方收入或其他稅收進行征稅，德國，持有超一年可以不用交稅，馬耳他：不進行交稅，但是日內交易需要繳納35%企業所得稅，新加坡：發布《加密貨幣所得稅課稅指南》進行征稅，俄羅斯：正在討論加密貨幣稅收問題，韓國：交易轉讓需要繳納所得稅，瑞士：出售、購買等個人利益為主需要征收。

可以看到對加密貨幣進行征稅的國家其實并不少，這里主要分為提供加密貨幣活動的實體公司和個人投資者或持有者兩部分，實體公司類的基本上都要進行相應的繳稅工作，而對于個人持有者目前主流的做法是將加密貨幣視作和股票、證券等類似的投資品種進行看待，并按照實際收益進行繳稅。

當然在中國雖然加密貨幣被列為非法的，但是國家稅務部門之前在媒體上發布文章來說明有關加密貨幣稅收的問題，其中有一條是境外加密貨幣交易所以及相關企業之前在國內經營取得收入，也需要繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費，同時國家也在積極打擊利用加密貨幣進行的避稅行為，可見不管什么國家，加密貨幣的稅收問題都會在未來成為一個普遍性的問題。

說到加密貨幣逃稅問題，自然也是很多人關注的，加密貨幣逃稅一般是不少人將自己的財產兌換成加密貨幣，同時通過區塊鏈的方式轉贈給他人，避免類似遺產繼承或利用加密貨幣進行交易等產生較高的稅收的問題，一般來說，這種情況在歐美是比較普遍的。另外一種則是利用加密貨幣進行工資支付等行為，比如目前的web3.0和DAO組織的流行，遠程辦公和雇傭也成為一種普遍，因此相關的注冊實體的員工工資發放等都需要進行相應的繳稅，而利用加密貨幣可以進行輕松避稅。第三種則是跨國企業利用加密貨幣進行利潤轉移，這樣避免大量的稅收問題。

雖然加密貨幣的稅收不少國家有明確規定，但是實際上繳納難度是比較大的，首先各國對加密貨幣的稅收是不同的，不少國家的政策也不一樣，比如美國是個人自主報稅的機制，因此需要上下游包括交易所等在內的機構為投資者提供相應的材料，這對于有關稅收計算的相關活動有一定的要求。另外由于加密貨幣具有隱匿交易等屬性，因此很難完全進行查清，第三，一些幣幣交易并未涉及到法幣，這部分是否也需要進行繳稅不同國家也有不同的規定，這都為加密貨幣稅收工作增加了不少難度，同時幣幣交易是否征稅也有很大的爭論。當然最終而言，對加密貨幣進行征稅必然是未來的大勢所趨，這也正如加密貨幣從另類投資轉為主流投資一樣，是一個不可避免的過程。

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