美國 2022 年加密稅收指南_數字資產

任何在 2021 納稅年度涉足加密貨幣的美國公民現在都需要向美國國稅局提交納稅申報表。納稅人可以在 1 月 24 日至 4 月 18 日截止日期之間報稅，逾期提交的將被處以罰款。

在美國，包括NFT在內的加密貨幣繼續被視為“財產”征稅。這最初是美國國稅局在2014年發布的一份通知中決定的，意味著大多數涉及數字資產的應稅行為將產生資本利得稅，類似于股票的征稅方式。但是，從特定活動中獲得的加密貨幣被視為收入，因此需要繳納所得稅。

在過去的一年里，圍繞應稅事項的指導變得模糊不清，很大程度上是因為與去中心化金融 (DeFi) 相關的新活動。

美國公民什么時候需要為加密貨幣納稅？

CBO預計美國2022財年預算赤字下降 今年美聯儲只會將利率升至1.9%:5月26日消息，美國國會預算辦公室（CBO）表示，由于稅收收入激增且抗疫紓困項目到期，美國聯邦預算赤字今年將大幅下降至大約1萬億美元的水平。國會預算辦公室周三發布的預測顯示，在10月1日開始的2023財年，預算赤字也將收窄至9840億美元。今明兩財年的赤字明顯低于2021財年的2.8萬億美元。預計2022財年聯邦債務總額將增加1.9萬億美元。同時預測到2022年底，美聯儲只會將基準利率提高到1.9%（市場預期為2.6%），到2023年底提高到2.6%。 （金十）[2022/5/26 3:42:15]

涉及加密貨幣的資本利得稅事件包括：

投行杰富瑞分析師：美國行政命令將對加密貨幣行業產生積極影響:3月10日消息，投行杰富瑞（Jefferies）分析師Jonathan Peterson在一份報告中表示，美國總統喬·拜登關于加密貨幣監管的行政命令似乎廣泛支持數字資產行業，包括加密貨幣礦工，并尋求讓美國走在前面，因為加密貨幣成為全球經濟中更重要的一部分。Peterson稱，我們相信，美國政府現在更加正式地承認、參與和支持數字資產行業，這對公開加密挖礦公司來說是一個積極的因素。Peterson重申了對礦企Argo Blockchain (ARBK) 和 Marathon Digital (MARA) 的買入評級。兩者的股價都上漲了約 15%，同時比特幣上漲了9%。其他與加密貨幣相關的公司股價上漲，包括Coinbase (COIN) 上漲 9%，Galaxy Digital (BRPHF) 上漲11%。此前消息，美國總統拜登周三簽署首個關于加密貨幣的行政命令。（CoinDesk）[2022/3/10 13:48:03]

以法定貨幣（美元、日元等）出售加密貨幣。

美國SEC修改針對Ripple的起訴書，增加對兩名高管的新指控:美國證券交易委員會（SEC）已就針對Ripple公司的訴訟提交了一份修改后的起訴書。密切關注此案進展的律師Jeremy Hogan說，修訂后的起訴書現在包含了更多有關本案被告Ripple首席執行官Brad Garlinghouse和聯合創始人Chris Larsen的事實細節。修改后的起訴書第10段現在強調了一項新的指控稱“Larsen和Garlinghouse都在談判和批準Ripple向機構出售XRP以及向個人投資者提供XRP的其他要約中發揮了重要作用”。

Jeremy Hogan說，針對個別被告的做法很奇怪，因為SEC通常不會對發行問題資產的公司的相關個人提起訴訟。他補充稱：“證交會將兩名高管列為被告有點不尋常。”（AMBCrypto）[2021/2/19 17:29:53]

發送加密貨幣作為禮物（2021年納稅年度任何超過15,000美元的禮物）。

聲音 | CFTC主席：美國非常關注加密領域的欺詐和操縱:據CNBC消息，美國CFTC主席Chris Giancarlo表示，非常關注加密領域的欺詐和操縱，并且正在采取積極行動。當被問及美國是否非常支持創新時，他表示，正是美國推出了最早的比特幣衍生品和期貨交易，以及比特幣期權和比特幣清算服務。“我們在這方面領先世界。然而，在其他一些領域，我們需要采取更深思熟慮的方法。”[2018/10/2]

使用加密貨幣購買商品和服務，即使是購買咖啡等小額購買。

用一種數字資產交換另一種數字資產，這包括使用加密貨幣購買NFT。

值得注意的是，您只需對從這些活動中獲得的任何資本收益征稅，而不是對已處置資產的全部金額征稅。這是根據為資產支付的價格與出售價格之間的差額計算的。

美國國稅局還沒有明確說明鑄造代幣（包括公開鑄造 NFT 或鑄造計息資產）是否會產生應稅事件。目前尚不清楚使用流動性提供商（LP）代幣從 DeFi 流動資金池中提取流動性存款是否被視為加密貨幣交易。如果您在上一個納稅年度處理過任何這些資產或流程，則應尋求專業指導。

所得稅事件包括：

從空投中接收加密貨幣。

來自 DeFi 借貸的任何加密貨幣利息收入。

來自區塊獎勵和交易手續費的加密貨幣挖礦收入。

從流動資金池和計息賬戶中獲得的加密貨幣。

接收加密貨幣作為開展工作的支付手段，包括漏洞賞金。

有趣的是，圍繞通過質押獲得的加密貨幣的稅法仍不清晰。在大多數情況下，許多人將其報告為采礦收入。然而，有一個針對美國國稅局的案件正在進行中，要求僅在出售時才對質押獎勵征稅，而不是在獲得獎勵時征稅。原告在本案中提出的論點是，新創造的財產，如家具或其他制成品，通常僅在銷售點征稅。他們認為，同樣的原則也應該適用于通過質押獲得的新鑄造代幣。

交易產生的損失可用于抵消您的資本收益，還可以根據你持有資產的時間長短，從你的正常所得稅中扣除最多3000美元。任何額外的損失都可以結轉到下一個納稅年度。但是，您必須證明某一特定類別的所有資產都出現了虧損，才有資格獲得資本利得減免。

您支付多少美國加密稅？

計算您在美國欠多少加密貨幣稅是基于你在處置資產之前持有資產的時間，以及你屬于哪個所得稅等級。

這分為兩部分：

短期資本利得：持有不到一年的加密資產的利潤按與您所處的任何所得稅等級相同的稅率征稅。任何虧損都可以用來抵消所得稅，最高可達3000美元。任何進一步的損失都可以結轉。

長期資本利得：對于持有超過一年的加密資產，資本利得稅要低得多；根據個人或合并的婚姻收入，征收0%、15%或20%的稅。

如何為美國加密稅季做準備

準備和提交您的加密稅可能是一個艱難的過程，特別是如果您以前從未這樣做過。第一步是歸檔過程中最重要和最耗時的部分——整理你所有的加密活動。

對于一些人來說，這可能只涉及記錄一兩筆交易。但對于涉足 NFT、空投和其他類型加密交易的更有經驗的投資者來說，這可能是一項艱巨的任務。這就是為什么通常建議您在整個納稅年度期間跟蹤您的交易，以避免不得不一次完成所有的交易統計。

完成第一步后，您將需要計算任何資本收益和損失。有許多平臺可以為您解決這個問題，其中一些提供免費試用，并可能提供您完成下一步所需的所有內容。

然后，您需要填寫表格8949并將其添加到附表 D。任何作為收入賺取的加密資產都需要添加到表格 1040 附表 1 ，并且需要將來自加密的自雇收入添加到附表C。

最后，提交您的表格并在截止日期之前支付您所欠的任何稅款。

作者：Ollie Leech

編譯及整理：Amy Liu

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