韓國政府將征稅加密貨幣交易所得22%，如何節稅？_虛擬資產

7月22日，韓國企劃財政部公開包含加密貨幣征稅方案的“2020年稅法修正案”。今年6月，韓國經濟副總理兼企劃財政部部長洪南基表示，“將把虛擬資產征稅方案寫入7月份公布的稅收修正案”。根據當日公開的資料，對于2021年10月1日以后交易的虛擬資產，政府將按照20%的稅率征繳轉讓所得稅。關于此前行業爭論不休的“收入類型”，政府計劃將加密貨幣轉讓所得視為“其他收入”進行征稅。個人與外國法人，通過國內VASP代扣代繳

對于2020年稅法修正案中的“虛擬資產交易所得征稅方針”，企劃財政部表示，“所得稅法和法人稅法并未把個人和外國法人的虛擬資產交易所得列入納稅稅目”，“但是從國外主流國家的做法和其他收入的納稅情況來看，為保證公平，政府有必要對這部分收入進行征稅”。于是，企劃財政部把非居民和外國法人的虛擬資產交易所得列入“在韓國境內的其他所得”，按照代扣代繳的方式征稅，即要求向非居民和外國法人支付款項的主體直接從應付款項中扣除應納稅款代為繳納。因此，預計未來韓國國內的VASP將進一步加強對外國人和外國法人投資者的管理。另外，企劃財政部制定的代扣代繳標準為交易額x10%或交易差價x20%，取較低金額扣繳。爭論不休的“收入性質”劃分，最終確定為“其他所得”

韓國政府要求各加密公司建立征稅系統，擬將加密征稅提前至明年實施:11月21日消息，據韓國經濟電視臺報道，韓國企劃財政部和國稅廳上周末召集了Upbit等該國五大加密交易所和31家相關企業，要求構建虛擬資產征稅系統。這些機構要求提供包含虛擬資產種類、數量、價格、手續費等的交易明細。因此，交易所必須在本月內提交虛擬資產取得信息共享和交易資料系統推進計劃。報道稱，企劃財政部和國稅廳計劃從這些公司得到系統計劃后并提供反饋，當征稅時，國稅廳將從明年開始通過該系統接收信息并收集信息。

有人指出，如果從明年開始征稅，由于各事業者的征稅系統適用等詳細標準還沒有確定，有可能會發生混亂，國內事業者的競爭力很有可能會減弱。

此前7月份消息，韓國公布《2022年稅收改革法案》，將20%的加密稅推遲至2025年。據悉當時推遲征稅的原因是“準備尚不充分”等。[2022/11/21 7:52:32]

關于虛擬資產收入的性質，業界一直爭論不休。關于征稅名目，人們的猜測主要集中于轉讓所得稅、其他所得稅和交易稅三種類型。其中，“交易稅”由于不考慮加密貨幣價格浮動因素，不符合“有收入的地方就有稅收”的征稅原則，被認為最不可能被政府采用；“其他所得稅”也因為征稅標準不夠清晰，引起了業界的反對。因此，業界謹慎猜測政府最終可能會按照“轉讓所得稅”對加密貨幣征稅。7月12日由梁敬淑議員發起的“轉讓所得稅附加法案”也符合這一思路。但是，企劃財政部表示，“綜合考慮國際會計準則和韓國現行所得稅體系，政府決定把這項收入的性質定義為其他所得”。在現行所得稅征稅體系中，其他所得是指“由商標權等無形資產產生的收入”。從中可以看出企劃財政部對虛擬資產的態度。根據征稅方案，虛擬資產所得額將根據出售價格減去買入價格計算，按照全年綜合損益金額計算應納稅額，不存在像股票市場一樣的五年內結轉抵扣等優惠規定。根據征稅方案明示的征稅標準，年初業界擔心的國內投資者即使虧損仍需要納稅的可能性預計將不復存在。不過，非居民如果不能明確拿出在海外交易所買入時的價格證明，可能在投資蒙受損失時，仍需要被交易所代扣相關稅金。20%的稅率，年免稅額250萬韓元，明年10月起開始實施

動態 | 韓國政府試驗區塊鏈提高航運效率:據coindesk消息，韓國政府部門正在探索區塊鏈為海洋物流帶來新效率的潛力。該國科學信息通信技術和未來規劃部以及海洋和漁業部已啟動區塊鏈試點項目，以確定該技術是否可以幫助各國集裝箱航運業提高效率。[2018/12/18]

對于人們最關心的稅率，企劃財政部公布的方案為“20%”。企劃財政部表示，這一標準主要考慮到大部分需要單獨征稅的其他所得和股票轉讓所得的基本稅率都是20%。不過，一年通過虛擬資產獲利不超過250萬韓元的部分可以免予征稅。相關征稅方案將在2021年3月《特金法》修正案正式生效6個月后，于2021年10月1日開始實施。有人發起國民請愿：有失公平

相關消息在幣圈社區傳開后，有人就虛擬資產征稅標準發起國民請愿，對修正案中關于免稅金額和生效時間的規定提出抗議。請愿文章的作者表示，“根據股票市場的征稅標準，年獲利不超過2000萬韓元可以免稅，生效時間也是2023年。相比之下，虛擬資產的免稅額只有250萬韓元，從2021年就開始生效，有失公平”，敦促政府給出回應。目前這條請愿大約獲得了7800人的支持。政府需“逐步制定細化征稅指南”

動態 | 韓國政府對于區塊鏈研究支援增加:韓國政府對于區塊鏈研究支援，與去年相比增加了2倍以上。其中包含著保安、金融、游戲、醫療、教育等多方面的研究。根據韓國國家科學技術知識信息服務（NTIS）的公告分析，韓國國家研究開發（R&D）統合公告中區塊鏈關聯主題從去年的3條，到今年7月份為止，增加到8條。[2018/8/3]

對于這些征稅方案，IW稅務師事務所的稅務師代表權仁旭表示，“現在公布的方案還只有粗略的框架，需要進一步探討具體細節”，“未來政府還需要逐步制定更詳細的征稅指南”。他表示，就拿最典型的VASP“交易所”來說，如何判斷用戶是非居民還是居民，就是一個難題。外國人也分居民和非居民，有很多不同情況，需要更加具體的征稅指南。權稅務師表示，“關于轉讓差額所得，如何計算成本價，也存在很多不同方案，都需要政府制定詳細的辦法。只有不斷細化征稅指南，交易所才能落實代扣代繳，政府也才能更加合理地征收相關稅款”。投資者有何省稅策略？

韓國政府將利用區塊鏈技術構建媒體文化生態系統:日前，韓國科學技術情報通信部表示政府將于4月份組建以韓國廣播通信電波振興院（KCA)為中心的研究班，利用區塊鏈技術構建媒體文化生態系統，為創建保護創作者權利的新媒體生態而努力。韓國政府的這一舉措可以減少著作權的偽造和篡改、非法下載等版權問題引起的消費者損失。[2018/3/14]

虛擬資產征稅方案公布后，如何合理省稅，也是投資者普遍關注的問題。權稅務師表示，“在合法范圍內最有效的避稅方法是，在開始征稅之前把手中的加密貨幣售出，而后重新高位買入。這樣在2021年以后出手時，就可以按照較高的買入價格計算，降低買賣差額”。因為根據買入價格特別規定，這樣可以按照實施日期前一天的行情計算買入價格，投資者只需就法規實施后獲取的利潤支付所得稅。不過，他表示“如果是通過海外交易所買入的加密貨幣，即使從2021年10月開始征稅，在計算買入成本時，也可能會追溯到之前的價格，所以想要長期持有的投資者應當提前準備好相關證明”，介紹了需要注意的問題。他提出的第二個方法是最大限度列出必要經費。權稅務師表示，“交易所的買入記錄可以顯示投資者最基本的必要經費。除此之外，取款手續費、轉賬手續費等都屬于必要經費。對于這些，投資者需要下載EXCEL格式的賬戶交易記錄和交易所交易記錄作為證明。當然，這里還牽涉海外交易所的問題。如果投資者以90韓元的價格從海外交易所買入某種幣，后來出售時的價格為100韓元，就需要拿出此前按照90韓元價格購入此幣的相關證明，只有這樣才能成功避稅省稅”。針對DeFi、穩定幣、P2P交易也能合理征稅嗎？

韓國政府要求實名制 六大銀行拒不買帳后服軟:韓國政府將對拒絕將虛擬賬戶轉換成實名賬戶的虛擬貨幣投資者進行罰款，同時也要求各大銀行在本月按計劃貫徹關于虛擬貨幣交易的實名政策。上周起，金融當局就下訪6大銀行進行反洗錢合規檢查，原計劃到1月11號截止，現延期至16號。銀行方面由新韓銀行領頭，公開表示拒絕實施新實名政策。1月13號，政府方面與6大銀行代表舉行閉門會議，要求銀行無論是否為交易所提供服務都必須實施新實名政策。會后，銀行服軟，表示會按計劃實施。[2018/1/15]

對于投資者使用海外交易所交易避稅的情況，修正案中明確要求將投資者海外交易所得計入納稅申報范圍，否則最高將追繳60%的未申報罰金。不過，權稅務師表示，“對未申報的海外交易所得征收60%未申報罰金的規定早已有之。有意逃稅的人依然會選擇在外國交易所交易”。另外，關于DeFi、穩定幣、P2P，目前還不存在直接的法律法規，相關的交易情況也難以追蹤掌握。權稅務師表示，“從現在公布的征稅方案來看，政府主要是針對韓元交易征稅。不過，對于Defi、穩定幣等領域，也可以根據現有法案制定征稅方案。比如根據現行法律，可以按照利息所得對DeFi等進行征稅。以后政府只需根據情況，把這次頒布的征稅方案與現行法律結合起來，就可以將新興的加密貨幣行業納入征稅范圍”。對于投資者在BTC市場而非韓元市場交易產生的賣出和買入價格，他表示“原則上，轉讓的概念不僅限于使用韓元的交易，還包括使用股票和加密貨幣進行的交易，BTC市場的交易也可以視為轉讓。不過，從實際操作來看，這種情況計算買入和賣出價格的標準不夠清晰，是否包含在征稅范圍之中，還需要政府制定更加具體的方案”。JOIND樸相革記者park.sanghyuk@joongang.co.kr

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